（一）不必抄題，作答時請將試題題號及答案依照順序寫在申論試卷上，於本試題上作答者，不予計分。

　　一、根據加值型及非加值型營業稅法規定，按第四章第二節計算稅額的營業人，其營業稅如何計算？稅率為何？進項稅額可否扣抵？試請詳述之。又某營利事業經稅捐稽徵機關查明認定有進貨 2,400 萬元未依規定取得憑證，試請依稅捐稽徵法之規定，說明該營利事業將被處以多少元罰鍰？（25 分）

　　二、林先生在臺北市有一筆自用住宅用地，面積 100 平方公尺，102 年 1 月林先生將該筆土地出售，申報移轉時每平方公尺公告土地現值為 $50,000，該筆土地係林先生於 11 年前取得，當時每平方公尺公告土地現值為 $20,开云电竞,Kaiyun电竞,开云集团官网,开云电竞股份有限公司000，林先生購得土地後支付工程受益費 $100,000 ，土地重劃負擔總費用 $150,000 ，出售年度臺灣地區消費者物價總指數為 115，請回答下列問題：（1 公畝＝100 平方公尺）

　　（一）若林先生出售該自用住宅用地符合土地稅法第 34 條之租稅優惠要件，試問此次移轉應繳納之土地增值稅為多少？（6 分）

　　（二）若該自用住宅用地係重劃之土地，此次移轉係重劃後第一次移轉，其應繳納之土地增值稅為多少？（6 分）

　　（三）若該土地係依都市計畫法指定之公共設施保留地，惟尚未被政府徵收，在保留期間仍作自用住宅使用，試問此次移轉應繳納之土地增值稅為多少？（6 分）

　　（四）若林先生將此自用住宅用地以贈與的方式移轉其兒子，試問其土地增值稅可否申請適用優惠稅率？應繳納之土地增值稅為多少？（7 分）

　　（一）本測驗試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當的答案，複選作答者，該題不予計分。

　　（二）共 25 題，每題 2 分，須用 2B 鉛筆在試卡上依題號清楚劃記，於本試題或申論試卷上作答者，不予計分。

　　1 分配屬 99 年度以後之盈餘已加徵 10%營利事業所得稅者，其股東可扣抵稅額扣抵比率上限為：

　　（A）出售 101 年 12 月 31 日以前上市之股票，且出售前一交易日臺灣證券交易所發行量加權股價收盤指數超過 8500 點以上需依一定比例就源扣繳證所稅

　　（C）於初次上市、上櫃前取得之股票，且於上市、上櫃以後出售者須強制核實課稅

　　（B）因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者，其溢付之營業稅可以申請退回

　　（D）應以每二月為一期，於次期開始十五日內，填具規定格式之申報書，向主管稽徵機關申報繳納營業稅

　　（B）國民住宅及企業或公營事業興建之勞工宿舍，自動工興建或取得土地所有權之日起，其地價稅按千分之二計徵

　　（C）公共設施保留地，在保留期間其未作任何使用並與使用中之土地隔離者，免徵地價稅

　　（D）經主管機關核准設置之加油站及依都市計畫法規定設置之供公眾使用之停車場用地其地價稅按千分之六計徵